Sale & Leaseback: Liquidität sichern und Wirtschaftsgüter weiterhin nutzen
Sie benötigen kurzfristig Liquidität, möchten aber auf bewährte Betriebsmittel nicht verzichten? Dann kann das Modell Sale & Leaseback eine interessante Finanzierungsalternative für Ihr Unternehmen darstellen – insbesondere in Phasen von Investitionen, Umstrukturierungen oder Hofnachfolgen.
Was ist Sale & Leaseback?
Beim Sale & Leaseback verkaufen Sie ein Wirtschaftsgut aus Ihrem Betriebsvermögen – beispielsweise:
- ein Betriebsgrundstück,
- landwirtschaftliche Maschinen wie Traktoren oder Erntetechnik,
- technische Anlagen oder andere betriebliche Investitionsgüter –
und leasen oder mieten es direkt im Anschluss zurück. Sie erhalten sofort Kapitalzufluss, bleiben aber weiterhin wirtschaftlicher Nutzer des veräußerten Wirtschaftsguts.
Warum ist dieses Modell sinnvoll?
Sale & Leaseback eignet sich insbesondere zur:
- Freisetzung von gebundenem Kapital, z. B. für Investitionen, Betriebsmittelfinanzierung oder Schuldentilgung,
- Vermeidung von klassischen Bankdarlehen,
- Finanzierung betrieblicher Umstrukturierungen, wie z. B. bei Hofnachfolgen oder Betriebsteilungen.
Sale & Leaseback – nicht nur für Immobilien
Oft wird das Modell mit Gebäuden oder Grundstücken verbunden. In der Praxis ist es jedoch ebenso umsetzbar mit:
- Traktoren und landwirtschaftlichen Maschinen,
- Erntetechnik,
- Produktionsanlagen und technischen Betriebsmitteln.
Steuerliche Aspekte: Vorsicht bei Veräußerungsgewinnen
Der Verkauf eines betrieblichen Wirtschaftsguts führt grundsätzlich zu einem steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn. Ohne entsprechende Planung kann dies zu einer erheblichen Steuerbelastung führen.
Doch: Es bestehen Gestaltungsmöglichkeiten, um diese Steuerlast zu optimieren. Ein Beispiel ist die Bildung einer § 6b-Rücklage, sofern Reinvestitionen in abnutzbare Wirtschaftsgüter innerhalb eines bestimmten Zeitraums – in der Regel vier Jahre – geplant sind. Dadurch lässt sich die Steuer auf den Veräußerungsgewinn aufschieben oder sogar vermeiden.
Fazit
Sale & Leaseback ist keine Notlösung, sondern eine intelligente Form der Innenfinanzierung. Es ermöglicht Unternehmerinnen und Unternehmern, kurzfristig Liquidität zu schaffen, ohne auf essenzielle Betriebsmittel verzichten zu müssen. Richtig geplant, lässt sich auch steuerlich ein erheblicher Vorteil erzielen.
Sie möchten prüfen, ob sich das Modell für Ihren Betrieb eignet? Wir unterstützen Sie bei der steuerlichen Bewertung und stellen bei Bedarf den Kontakt zu passenden Finanzierungspartnern her.